С 2019 года вводится налог на доходы в 4%

Президент РФ Владимир Путин подписал закон об установлении налога на самозанятых граждан (Legal.Report писал об этом документе здесь). Согласно новому закону, с 2019-го по 2028 год включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан будет проводиться эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Этим режимом смогут воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Налогоплательщики, которые воспользуются новым режимом, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость. Кроме того, им дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Ставка налога на профессиональный доход составляет 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров физическим лицам, и 6% – при реализации предпринимателям или организациям.

Лица, применяющие этот налоговый режим, вправе в большинстве случаев не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Также исключается применение мер административной ответственности за отсутствие госрегистрации.

Предусматривается передача информации о продажах в налоговые органы в автоматическом режиме, освобождение самозанятых от обязанности представлять отчетность, а также уплата единого платежа с выручки, включающего в себя страховые взносы. Постановка на учет в налоговый орган и уплата налога будут производиться с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое можно установить на смартфон или компьютер. В законе оговаривается, что в случае возникновения в системе налоговых органов технологического сбоя, влекущего невозможность исполнения обязанностей налогоплательщиком, такие обязанности считаются исполненными без нарушения срока.

Для самозанятых установлены особенности применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности, возможность перехода на специальные налоговые режимы и обратно, особенности учета расходов у организаций и предпринимателей, приобретающих товары или услуги у плательщиков налога на профессиональный доход.

Предполагается, что введение налога для самозанятых позволит решить ряд проблем, сдерживающих легализацию таких граждан, в том числе за счет простоты регистрации в качестве налогоплательщика и исключения формирования отчетности.

Запрещается применять специальный налоговый режим лицам, реализующим подакцизные товары, занимающимся перепродажей товаров, имущественных прав, занимающимся добычей и реализацией полезных ископаемых и некоторым другим. При превышении доходов налогоплательщика «порога» в 2,4 млн руб. в год (200 000 руб. в месяц) он теряет право на применение данного налогового режима.